Beräkning kostnad basis for optioner

Hur räknar jag ut min kostnadsbas på en aktieinvestering 82 av personer tyckte att detta svar var användbart Kostnadsbasen för en investering är det ursprungliga värdet av en tillgång justerad för lageruppdelningar, utdelningar och kapitalfördelningar. Det används för att beräkna realisationsvinsten eller förlusten på en investering för skattemässiga ändamål. På den mest grundläggande nivån är kostnadsbasen för en investering bara det totala beloppet som investerats i företaget plus eventuella provisioner som är inblandade i köpet. Detta kan antingen beskrivas med avseende på investeringens dollarbelopp eller det effektiva priset per aktie som du betalat för investeringen. Beräkningen av kostnadsbasen kan emellertid vara komplicerad, på grund av de många förändringar som kommer att uppstå på de finansiella marknaderna, som splittringar och övertaganden. För enkelhets skull kommer vi inte att inkludera provisioner i följande exempel, men det här kan göras enkelt genom att lägga provisionbeloppet till investeringsbeloppet (10 000 100 i provisioner 10 100 kostnadsbas). Tänk dig att du investerade 10 000 i ABC Inc. som gav dig 1.000 aktier i företaget. Kostnadsbasen för investeringen är 10 000, men det uttrycks oftare i form av per aktiebas. så för denna investering skulle det vara 10 (10 0001 000). Efter ett år har gått, värdet av investeringen har ökat till 15 per aktie, och du väljer att sälja. I det här fallet måste du veta din kostnadsbas för att beräkna det skattebelopp som du är ansvarig för. Din investering har stigit till 15 000 från 10 000, så du möter kapitalvinstskatt på 5.000 (15 - 10 x 1.000 aktier). (För vidare läsning, se En långsiktig inriktning medför skrämmande kapitalvinstskatt och skatttips för den enskilda investeraren.) Om företaget splittrar sina aktier påverkar detta din kostnadsbas per aktie. Kom ihåg att medan en delning ändrar ett antal investerares antal utestående aktier, är det en kosmetisk förändring som varken påverkar det faktiska värdet av den ursprungliga investeringen eller den nuvarande investeringen. Fortsätt med ovanstående exempel, tänk på att bolaget emitterade en split i 2: 1 där en gammal aktie får dig två nya aktier. Du kan beräkna dig kostnad per aktie på två sätt: För det första kan du ta det ursprungliga investeringsbeloppet (10 000) och dela det med det nya antalet aktier du har (2 000 aktier) för att komma fram till den nya kostnaden per aktie (5 10,0002,000). Det andra sättet är att ta din tidigare kostnadsbas per aktie (10) och dela den med splitfaktorn (2: 1). Så i det här fallet skulle du dela 10 med 2 för att komma till 5. (För mer insikt, kolla in Förstå Stock Splits.) Men om företagets aktiekurs har fallit till 5 och du vill investera ytterligare 10 000 (2 000 aktier) till det här rabatterade priset, kommer detta att förändra den totala kostnadsbasen för din investering i det företaget. Det finns flera problem som uppstår när många investeringar har gjorts. Internal Revenue Service (IRS) säger att om du kan identifiera de aktier som har sålts, kan deras kostnadsbas användas. Om du till exempel säljer de ursprungliga 1000 aktierna är din kostnadsbas 10. Det här är inte alltid lätt att göra, så om du inte kan göra denna identifiering, säger IRS att du måste använda en första in, först ut (FIFO) metod . Om du sålde 1.500 aktier skulle de första 1000 aktierna baseras på den ursprungliga eller äldsta kostnadsbasen på 10, följt av 500 aktier till en kostnad av 5. Detta skulle lämna dig med 1 500 aktier på en kostnadsbas av 5 att säljas vid en annan tidpunkt. I händelse av att aktierna gavs till dig som present, är din kostnadsbas basen för den ursprungliga innehavaren, eller den person som gav dig presenten. Om aktierna handlas till ett lägre pris än när aktierna var begåvade, är den lägre räntan kostnadsbasen. Om aktierna erhölls till dig som arv, är kostnaden för aktierna för arvtagaren det aktuella marknadspriset för aktierna på dagen för den ursprungliga ägarens dödsfall. Det finns så många olika situationer som påverkar din kostnadsbasis och på grund av dess betydelse när det gäller skatter, om du befinner dig i en situation där din sanna kostnadsgrund är oklart, vänligen kontakta en finansiell rådgivare. revisor eller skattejurist. För mer om hur du använder kostnadsbasen, kolla in Använda Tax Lot: Ett sätt att minimera skatter. Var detta svar till hjälp 71 av personer tyckte att detta svar var användbart Det bästa sättet att ta reda på är att granska ditt uttalande från värdepappersföretaget. Från och med räkenskapsåret 2011 var värdepappersföretag skyldiga att rapportera den justerade basen och huruvida vinst eller förlust på en försäljning klassificeras som kort eller lång sikt från försäljningen av värdepapperstillverkning på Form 1099-B. Detta krav har definitivt gjort everyonersquos ekonomiska liv lite enklare. Det är dock fortfarande ditt ansvar att verifiera de rapporterade uppgifterna, såsom det ursprungliga inköpspriset, inköpsdatumet, försäljningspriset, försäljningsdatumet etc. Enbart uppgifterna kommer att avgöra om du kvalificerar dig för stödmottagarnas långsiktiga eller kortfristiga vinster. Bäst Var detta svar användbart 50 av personer tyckte att det här svaret var till hjälp Om du ärvde beståndet är det i allmänhet kostnadsbasen som är börskursen på aktien multiplicerad med antalet aktier på det datum innehavaren dog. Om du köpte aktien inom de senaste åren ska du kunna hitta kostnadsbasen genom att få tillgång till ditt konto hos ditt mäklarfirma. Om du inte kan hitta den online kan du ringa. Om du köpte beståndet för många år sedan och företaget slogs samman eller lagret splittrades kan det vara en tidskrävande forskningsövning. Du kan ofta hitta historiska aktiekurser på nätet men du får inte den fullständiga bilden. Var detta svar till hjälp 43 av personer tyckte att detta svar var användbart Beräkning av kostnadsbasis är enkel förstärkare rakt framåt. Itrsquos mycket viktigt att veta för att du som investerare är ansvarig för IRS. Kostnadsbasen är vad du betalade för beståndet kommissionen. Ett snabbt exempel är att du köper 100 xyz lager 100 och betalar mäklaren en 20 provisioner. Din grund skulle vara 10 020. Andra faktorer som ska beaktas vid beräkningen av kostnadsbasen är lageruppdelningar, utdelningar är speciella situationer som en gåva eller arv. Om du behöver ytterligare hjälp rekommenderar jag att du checkar ut wwwbasis. Netbasisrsquo-databasen över värdepappersinformation går tillbaka till 1925 och redovisar automatiskt alla splittringar, sammanslagning av amp-spin-offs. Var detta svar användbart 0 av personer tyckte att detta svar var användbart Du bör leta efter ditt ursprungliga köpbelopp plus eventuella efterföljande tillägg. Den totala kassaflödet kommer att vara din kostnadsbas. Var detta svar till hjälp Investopedia tillhandahåller inte skatte-, investerings - eller finansiella tjänster. Informationen som finns tillgänglig via Investopedias Advisor Insights-tjänst tillhandahålls av tredje part och endast för informationsändamål på grundval av användarnas enda risk. Informationen är inte avsedd att vara och bör inte tolkas som rådgivning eller användas för investeringsändamål. Investopedia ger inga garantier om informationens noggrannhet, kvalitet eller fullständighet och Investopedia ansvarar inte för eller ansvarar för fel, utelämnanden, felaktigheter i informationen eller för användarnas beroende av informationen. Användaren är ensam ansvarig för att verifiera informationen som lämplig för användarens personliga användning, inklusive utan begränsning, att söka råd från en kvalificerad proffs när det gäller specifika ekonomiska frågor som en användare kan ha. Även om Investopedia kan redigera frågor som tillhandahålls av användarna för grammatik, interpunktion, profanitet och frågestundslängd, är Investopedia inte inblandad i frågorna och svaren mellan rådgivare och användare, stöder inte någon särskild finansiell rådgivare som tillhandahåller svar via tjänsten och är inte ansvarig för eventuella krav från någon rådgivare. Investopedia godkänns inte av eller är anslutet till FINRA eller någon annan finansiell tillsynsmyndighet, byrå eller association. Adjusted Cost Basis och Options Adjusted Cost Basis. En nerdy ljudande fras till någon, men dess musik till mina öron. Vi vet vad kostnadsbasen innebär, som i kostnadsbasen för de aktieinnehav som förvärvats i flera transaktioner under en tidsperiod. Beräkningen av kostnadsbasen är relativt enkel. Antag att du köper 100 aktier i The XYZ Zipper Company en gång per kvartal i två år. Det betyder att du har förvärvat 800 aktier (100 aktier x 8 kvartaler). För att beräkna kostnadsbasen tar du bara den ackumulerade summan av pengar du har spenderat på att köpa aktien och delar den med det totala antalet förvärvade aktier, i det här fallet 800. Resultatet är kostnadsbasen eller det genomsnittliga aktiekurs du har betalat för var och en av dina 800 aktier. Justerade kostnadsbaser Definierade Så vad exakt är en justerad kostnadsbas och varför är det viktigt Ibland är kraften i ett ord eller en fras härledd ur förmågan att få dig att ifrågasätta dina egna antaganden. Att bara veta frasen existerar uppmuntrar dig att underhålla olika möjligheter. I det här fallet innebär Justerad kostnadsbas att du undrar: Är det möjligt att justera kostnadsbasen för dina innehav Svaret är ja. Observera - konceptet med justerad kostnadsbas är INTE en officiell beskattningsbeteckning. Jag har alltid behandlat min optionsinkomst och returnerar som kortfristiga realisationsvinster, men jag är inte en skattrevisor och ger inte skatteråd utom för att recommomend att du hör en skatteexpert för att förstå skatteeffekterna av handelsalternativ. Genom olika konservativa alternativhandelstekniker är det inte bara möjligt att justera din kostnadsbas - antingen på dina långsiktiga aktieinnehav, eller ibland även på längre sikt (som LEAPS) som du äger - det är faktiskt väldigt enkelt. Och det säger sig självklart, men Ill säger det tydligt - när det pratade om justerad kostnadsbasis talade det om att justera det lägre. Så här sänker du din kostnadsbas med alternativ I en rak, vanlig vanilj, köp och håll världen, är det enda du får för att sänka kostnadsbasen på dina innehav att vänta på att lagret går ner och sedan köpa fler aktier. Inte ett särskilt kunnigt sätt att tjäna pengar, är det Men genom strategisk användning av alternativ får du möjlighet att eventuellt sänka din kostnadsbas oavsett marknadsförhållanden. Och det har djupa konsekvenser. En anpassad kostnadsbas som är konsekvent och inkrementellt sänkt innebär att du minimerar (eller till och med eliminerar) förluster när dina aktieaffärer sänker det innebär att du genererar vinster när ditt lager är platt och det betyder att du bankar ännu större vinster när ditt lager flyttas högre . Inte konstigt att frasen är musik i mina öron. Kort sagt, att anta en anpassad kostnadsbaserad tankegång ger dig möjlighet att alltid skaffa dina aktier till en rabatt - och sedan att få evig rabatt därefter. Så hur exakt gör det här arbetet Låt oss lära oss två grundläggande tekniker, även om det inte är de enda teknikerna: Teknik 1 - Skriva putt Att granska: Om du skriver eller säljer en naken uppsättning. du erbjuder i huvudsak att köpa 100 aktier i ett lager till ett visst pris (strejkpris) mellan nu och optionsavtalets löptid. I utbyte får du en viss premie eller kontanter som deponeras i ditt mäklarkonto. Om lagret stängs vid utgången av lösenpriset. Kontraktet upphör att vara värdelöst och premien du fått är din gratis och tydlig. Om lagret stänger under strejkpriset. och du köpte inte tillbaka för att stänga ut det och du rullade inte ut det (genom att återköpa putten och sedan sälja en annan med ett senare utlämningsdatum), kommer du att vara skyldig att köpa de 100 aktierna till det överenskomna priset. Fördelen med att skriva sätter för att förvärva aktier är att om du faktiskt förvärvar aktien gör du det till ett lägre pris (strejkpriset) än det aktuella priset när du ursprungligen startade handeln. Men det finns en annan fördel: justerad kostnad. Du betalar faktiskt inte aktiekursen för aktien, utan snarare börskursen minus det totala beloppet du fick. Exempel: Antag att du försökte förvärva 100 aktier i The XYZ Zipper Company för 35share. Låt oss anta följande: Aktuellt aktiekurs är 37 Du skriver en uppsättning till 35 lösenpris en månad ut för 1 i premie (dvs 100 i kontanter) XYZ stänger över 35share Du fortsätter skriva en ny 35 uppsättning varje månad och XYZ fortsätter stänga ovanför 35share (med uppsättningarna som slutar värdelösa) Efter 9 månader gör det, antar du att du har ackumulerat, 9kontrakt i premie (eller 900 i kontanter). I slutet av månad 10 stänger XYZ 34.50share och du tillåter att kontraktet tilldelas dig istället för att rulla ut det. På ytan betalade du 35share för ett lager som nu handlar på 34,50. Exklusive provisioner är din kostnadsbas 35share. Men din justerade kostnadsbas tar hänsyn till alla premier du har fått hittills. Nettoeffekten exklusive provisioner är en justerad kostnadsbas av 26share (35 aktiekurs minus 9 i ackumulerad premie). Teknik 2 - Skriva täckta samtal En annan teknik som används för att justera kostnadsbasen nedåt är att skriva täckta samtal på lager du redan äger. Till skillnad från föregående exempel erbjuder du i själva verket att sälja ditt lager till ett högre pris med ett bestämt datum i utbyte mot premieinkomst. Omfattat samtal skrivning är en populär metod för att generera inkomster från dina innehav, och det finns olika strategier, från den mycket konservativa till den mer aggressiva. De flesta näringsidkare som sysslar med täckta samtal skrivstrategier gör det ur perspektivet av att antingen generera intäkter på längre sikt innehav (som att generera extra utdelningar) eller som ett något säkrare sätt att driva fart (vinster består av realisationsvinster plus premie mottaget med den extra fördelen av premie som fick fungera som marginellt skydd till nackdelen). Den största risken för investerare som skriver täckta samtal på deras långsiktiga innehav sker övervägande när det är ett stort steg uppåt på deras lager så att det blir bortkallat. Om premien du fick är bara en bråkdel av de eventuella kapitalvinsterna du missade, kommer du att sparka själv i många år framöver. Det finns dock mer konservativa tillvägagångssätt, till exempel en hanteringsmetod för leveraged investment som beskrivs i The Essential Leveraged Investing Guide. Den här skräddarsydda täckningsanropsstrategin minskar betydligt oddsen som du kommer att ringas ut ur dina positioner mot din vilja. I utbyte mot att inte försöka maximera din potentiella premieinkomst till sin fulla potential, behåller du avsevärt större kontroll över ägandet av dina aktier. De fulla fördelarna med denna strategi kan bäst framgå när du tänker på det premie du får mindre i inkomst eller egengenererade utdelningar, och mer när det gäller en metod med vilken du har justerat kostnadsbas. Antag exempelvis att du ägde aktier i The XYZ Zipper Company med en originalkostnadsbas av 35share. Och vi kan också anta att du har antagit ett Leveraged Investing-tillvägagångssätt för dina investeringar för att ständigt anpassa din kostnadsbas med enbart 2 eller 3 aktier per år utan att sätta dina aktier på en väsentlig risk att bli bortkallad. Att sänka kostnadsbasen på dina innehav med 2-3share kan inte verka som rekordavbrott, men att genomföra årets år och år ut kommer att få djupa konsekvenser. I procentandel, varje ytterligare 2-3 du slår av från din ursprungliga kostnad basen har en sammanslagande effekt. Eftersom din kostnadsbas justeras lägre och lägre, motsvarar varje efterföljande dollar en högre och högre procentandel av minskningen. Dessutom, under åren när ditt lager förmodligen handlas högre blir det enklare och lättare att uppnå samma premiumresultat, eller snarare kan du öka det premie som du genererar säkert och därmed justera kostnadsbasen lägre med en accelererande takt. Slutliga tankar Det är självklart om du väljer att överväga premieinkomst i samband med dina långsiktiga innehav (erhållen antingen innan du förvärvar dessa positioner eller efter) som extra inkomst eller som en minskning av din kostnadsbas. Det viktiga är att du bara väljer en redovisningsmetod, som den var och att du behåller konsekvens i det. Den andra faktorn är att om du väljer att överväga premieinkomst som en teknik för justerad kostnadsbasis, är det viktigt att du återinvesterar premiumet, snarare än att spendera det. Du behöver inte reinvestera i samma lager, men om du spenderar premien fick du negera fördelen med att sänka din kostnadsbas. Du sänker också mängden av din ursprungliga investering. Och det är inget sätt att bli rik. För en mer omfattande illustration av fördelarna med en justerad kostnadsbas, se Köp och håll och lura. sida. Returnera från Justerad kostnadsbas och Alternativ till aktieoptionsanalys och artiklar Återgå från justerade kostnadsbaser och alternativ till bra alternativ Handelsstrategier StartsidaSmall FöretagSelf-anställda ämnen Kostnadsunderlag Rapportering Vanliga frågor Kostnadsunderlag Vanliga frågor om formulär 1040 filers 1. Om jag sålde, bytte ut, eller på annat sätt avyttrad en kapital tillgång, vad behöver jag lämna in med min skattedeklaration i år I allmänhet när du säljer, byter ut eller på annat sätt avyttrar en kapital tillgång (mest egendom du äger och använder för personliga ändamål, nöje eller investering är en kapital tillgång, inklusive ditt hus, möbler, bil, aktier och obligationer), rapporterar du det på formulär 1040, schema D. Det finns dock ändringar i rapporteringskraven för avkastning som lämnas in från och med 2011 års skatteår. Många transaktioner som tidigare skulle ha rapporterats i Schema D eller D-1 måste rapporteras på Form 8949 om de inträffade 2011 eller senare. I allmänhet fyller du i formulär 8949 innan du slutför schema D. Från och med 2011-transaktioner är Schema D-1 inte längre i bruk Form 8949 ersätter den. Du kan behöva flera formulär 8949 om du har flera transaktioner att rapportera. IRS har skapat en sida för information om Form 8949 och Schema D på irs. govform8949. 2. Vad kan jag förvänta mig att få från min mäklare som skiljer sig från tidigare år Du kommer fortfarande få en Form 1099-B men vi lade till nya lådor som börjar med skatteåret 2011. De viktigaste ändringarna i formuläret är: Från och med skattåret 2011, mäklare måste rapportera den justerade basen och huruvida någon vinst eller förlust på en försäljning klassificeras som kort - eller långsiktig från försäljningen av säkerställda värdepapper på Form 1099-B. De säkerställda säkerheterna är i allmänhet aktier i företagsaktier som förvärvats efter 2010. Aktier av aktier i fonder och aktier som förvärvats i samband med en återinvesteringsplan för utdelning är vanligen inte täckta om de inte förvärvas efter 2011. Vissa andra typer av värdepapper (t. ex. skuldinstrument och optioner) är täckt om förvärvad efter 2013. Se vanliga frågor om skuldsätt nedan. 3. Vilken blankett ersätter schema D-1 för skatteåret 2011 och senare Från och med skatteåret 2011 ersätter blankett 8949 Schema D-1. Uppgifter om enskilda transaktioner avseende kortfristiga och långsiktiga dispositioner redovisas på formulär 8949 och skrivs sedan in i Schedule D. Vi har information om Form 8949 och Schema D på irs. govform8949. Kostnadsbasen Vanliga frågor om skuldinstrument Introduktion Om du säljer ett skuldinstrument måste din mäklare normalt anmäla intäkterna från försäljningen till dig och IRS. Om skuldinstrumentet är täckt, måste din mäklare också rapportera den justerade grunden för skuldinstrumentet (och om någon vinst eller förlust är kortfristig, långsiktig eller vanlig) till dig och IRS. Men under vissa omständigheter kan du behöva använda en anpassad grund som skiljer sig från den som rapporterats till dig för att rapportera rätt mängd vinst eller förlust på din avkastning. För mer information, se Publikation 550, Investeringsinkomster och - kostnader. Publikation 1212, Guide till originalemissionskort (OID) - instrument. Anvisningarna för Form 8949, Försäljning och Övriga Utsläpp av Kapital Tillgångar, och relevant Schema D, Kapitalvinster och Förluster. Följande vanliga frågor och svar relateras till rapporteringen av den justerade basen av ett skuldinstrument som är täckt säkerhet. Ofta ställda frågor 1. Vilka skuldinstrument betraktas som skyddade värdepapper som börjar i 2014 Generellt är ett skuldinstrument som förvärvats den 1 januari 2014, en täckt säkerhet om skuldinstrumentet ger ett fast avkastning och ett fast löptid. Det finns emellertid vissa typer av skuldinstrument med ett fast avkastning och ett fast löptid som beskrivs i QampA 2, vilka inte är täckta värdepapper, såvida de inte förvärvas den 1 januari 2016. Det finns också vissa typer av skuldinstrument , som beskrivs i QampA 3, som inte täcker värdepapper. Se Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) för de specifika kraven för att bestämma om ett skuldinstrument är en säker säkerhet som börjar 2014. 2. Vilka skuldinstrument betraktas som täckta värdepapper som börjar 2016 Förutom ett skuldinstrument som beskrivs i QampA 3, Följande skuldinstrument som förvärvats den 1 januari 2016 eller senare är täckta värdepapper (se Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (3) för de särskilda kraven för att bestämma om ett skuldinstrument är en säker säkerhet som börjar 2016): A skuldinstrument som ger mer än en räntesats (till exempel ett skuldinstrument med fördröjda räntor) Ett konvertibelt skuldinstrument (det vill säga en som tillåter innehavaren att konvertera det till aktieinnehavarens lager) En avvecklad obligation eller kupong Ett skuldinstrument som kräver betalning av antingen ränta eller huvudstol i en annan valuta än US-dollar Ett skuldinstrument som ger innehavaren rätt till skattekredit (eller krediter) Ett skuldinstrument som ger en inbetalning i form av en skuld instrument som emitterats av en icke-amerikanska emittent Ett skuldinstrument som emitterats som en del av en investeringsenhet (till exempel ett skuldinstrument som är utfärdat med option, säkerhet eller annan egendom) Ett skuldinstrument som bevisas av ett fysiskt intyg om inte sådant intyg hålls ( vare sig direkt eller genom en förvaltare, agent eller dotterbolag) av en värdepappersförvarare eller av en clearingorganisation som beskrivs i Treas. Reg. 1.1471-1 (b) (21) Ett låneinstrument med obetalt betalning Ett låneinstrument med rörlig ränta Ett inflationsindexerat skuldinstrument (till exempel en statsobligationsskyddad säkerhet) Alla andra skuldinstrument som inte beskrivs ovan 3. Vilka typer av skuldinstrument Arent-täckta värdepapper Förordningarna utesluter för närvarande följande värdepapper från definitionen av en säker säkerhet: a) ett skuldinstrument som beskrivs i IRC 1272 (a) (6) (i allmänhet vissa skuldinstrument i vilka huvudmannen är föremål för acceleration, såsom värdepapper med säkerhetskrediter), b) ett kortfristigt skuldinstrument (det vill säga ett skuldinstrument med en fast löptid datum inte längre än ett år från utfärdandedatumet) och c) ett skuldinstrument vars villkor är rimligt tillgängliga för mäklaren inom 90 dagar från det att skuldinstrumentet förvärvades av kunden och skuldinstrumentet är antingen utfärdad av en icke-amerikansk emittent eller en skattebefriad skyldighet som utfärdats före den 1 januari 2014. En mäklare är därför inte skyldig att rapportera justerad grund för dessa typer av värdepapper. Dessutom är en mäklare inte skyldig att rapportera justerad grund för ett skuldinstrument som inte är föremål för bruttoavkastning som rapporteras under Treas. Reg. 1,6045-1 (till exempel en amerikansk sparobligation). 4. Vilka skuldspecifika poster kan påverka den justerade basen av ett skuldinstrument I allmänhet justeras basen för ett skuldinstrument med följande skuldspecifika poster: Originalt emissionsrabatt (OID) inkluderat i intäkter på ett skattepliktigt skuldinstrument ökar din grund i skuldinstrumentet. Eventuella förvärvspremier på skuldinstrumentet minskar den mängd OID du inkluderar i inkomst. Mängden av OID som uppkommer på ett skattefrihetsinstrument medan du innehas ökar din grund i skuldinstrumentet. Eventuellt förvärvsbidrag på skuldinstrumentet minskar i allmänhet det belopp som uppkommer på skuldinstrumentet. Marknadsrabatt som ingår i nuvarande inkomst ökar din grund i skuldinstrumentet. Obligationspremie minskar din grund i ett skuldinstrument när det skrivs av. OID är en intresseform som i allmänhet inte betalas kontant idag. OID uppkommer under skuldinstrumentets löptid baserat på ett konstant avkastning. För ett skattepliktigt skuldinstrument, för den period du har ett skuldinstrument, ingår du OID i din inkomst när det uppkommer, oavsett om du får några betalningar på skuldinstrumentet. Ett skuldinstrument har i allmänhet OID när instrumentet emitteras till ett pris som är lägre än det angivna inlösenpriset vid förfallodagen. I allmänhet är det angivna inlösenpriset på förfallodagen det angivna huvudbeloppet av skuldinstrumentet plus eventuellt angivet räntor som inte betalas minst årligen över instrumentets löptid. Skattebestämmelserna räknar ränta som betalas till fast eller rörlig ränta minst en gång årligen under ett skuldinstruments kvalificerade räntor. En nollkupongobligation är ett exempel på ett skuldinstrument med OID. För mer information om OID, se I. R.C. 1272 och 1273 och de underliggande förordningarna se även Pub. 550 och Pub. 1212. En mäklare måste generellt anmäla OID inklusive i inkomst av dig för ett kalenderår på Form 1099-OID. 6. Vad är förvärvspremie För ett skuldinstrument med OID är förvärvsbidrag det överskott av (a) din justerade bas i skuldinstrumentet direkt efter förvärvet av det över (b) skuldinstrumentets justerade emissionskurs vid förvärvstillfället . Det justerade emissionspriset för ett skuldinstrument är emittentpriset på instrumentet plus det tidigare upptagna OID-beloppet, minus eventuell betalning som tidigare gjordes på instrumentet annat än betalning av kvalificerat räntor. Som noterats i QampA 4, minskar förvärvspremien på ett skattepliktigt skuldinstrument mängden OID, annars ingår i din inkomst varje år. För mer information om förvärvsbidrag, se Pub. 550 och Pub. 1212. För ett skattepliktigt skuldinstrument som är täckt säkerhet måste en mäklare normalt anmäla eventuella förvärvsbidrag för året på Form 1099-OID. Istället för att rapportera ett bruttobelopp för både OID och förvärvspremie kan en mäklare rapportera ett nettobelopp OID som återspeglar avkastningen på OID inklusive årets intäkter med det belopp av anskaffningsbidrag som kan hänföras till OID. I det här fallet rapporterar mäklaren inte förvärvspremien som en separat post på Form 1099-OID. 7. Vad är marknadsrabatt I allmänhet är marknadsrabatt det överskott av (a) ett skuldinstrument som anges inlösenpris vid förfall över (b) din grund i skuldinstrumentet direkt efter förvärv av det. Om ett skuldinstrument har OID är marknadsrabatt det överskott av (a) skuldinstrumentets justerade emissionskurs per den dag du förvärvar den, över (b) din grund i skuldinstrumentet direkt efter förvärv av det. Även om det uppstår till följd av ett köp med rabatt, är marknadsrabatt en form av intresse som ingår i beskattningsbar inkomst. Trots att kvalificerat fastställt räntor som erhållits och OID upplupna på ett skattebefriat skuldinstrument är skattefria och inte inkluderade i inkomst är marknadsrabatt på ett skattebefriat skuldinstrument inte skattefria räntor och är därför inkluderat i skattepliktig inkomst. 8. När är marknadsrabatt inkluderat i intäkterna Om du inte har gjort ett val för att inkludera marknadsrabatt i inkomst när det uppkommer, måste du betala någon vinst när du säljer ett skuldinstrument med marknadsrabatt som ränteintäkter, upp till beloppet av upplupna marknadsrabatt. Dessutom måste du behandla en del huvudbetalning på ett skuldinstrument med marknadsrabatt som ränteintäkter, upp till beloppet av den upplupna marknadsrabatten. I allmänhet uppstår marknadsrabatt över räntetiden för ett skuldinstrument på råtteligt sätt eller, om du väljer, med konstant avkastning. För mer information om marknadsrabatt, se Pub. 550 och Pub. 1212. 9. Vad är obligationspremie I allmänhet är obligationspremie det belopp med vilket din grund i ett skuldinstrument direkt efter att du förvärvat det är mer än summan av alla skulder som betalas på skuldinstrumentet efter att du förvärvat det (andra än betalningar av kvalificerat intresse). För mer information om obligationspremie, se Pub. 550 och Pub.1212. För täckt säkerhet måste en mäklare generellt rapportera eventuellt amorterat obligationspremie för året på Form 1099-INT. Istället för att rapportera ett bruttobelopp för både räntor och avskrivna premier kan en mäklare redovisa ett nettobelopp av angivet ränta som återspeglar avräkningen av de angivna räntebetalningarna med det belopp av amorterat obligationspremie som kan hänföras till betalningarna. I det här fallet rapporterar mäklaren inte amorterat obligationspremie som en separat post på Form 1099-INT. 10. Vad är avskrivning av obligationspremie och hur påverkar det din grund i ett skuldinstrument För ett skattepliktigt skuldinstrument kan du välja att avskriva obligationspremie över skuldinstrumentets löptid (ett avsnitt 171 val). Avskrivning av obligationspremie innebär i allmänhet att varje år, under skuldinstrumentets löptid, tillämpas en del av premien för att minska beloppet av det angivna räntan inklusive i din inkomst. Om du väljer att avskriva obligationspremie måste du minska din grund i skuldinstrumentet med avskrivningar för året. Om du inte gör valet för att avskriva obligationspremie, får du inte sänka din grund i skuldinstrumentet, och i allmänhet kommer du att realisera en kapitalförlust på skuldinstrumentets disposition eller löptid. För ett skattebefriat skuldinstrument kan du inte välja att avskriva obligationspremie. Istället, under I. R.C. 171, måste du avskriva obligationspremien över skuldinstrumentets löptid. Avskrivningen av obligationspremie på ett skattebefriat skuldinstrument innebär i allmänhet att varje år under skuldinstrumentets löptid tillämpas en del av premien för att minska det skattefria skatteintäkter som kan redovisas under det året (till exempel, på formulär 1040, rad 8b). Du måste också minska din grund i skuldinstrumentet genom avskrivningar för året. I allmänhet skrivs obligationspremie över ett skuldinstrument som är baserat på ett konstant avkastning. För mer information om amortering av obligationspremie, se Pub. 550 och Pub. 1212. 11. Vilka antaganden måste en mäklare använda för att anmäla förvärvspremie, marknadsrabatt och obligationspremie För förvärvspremie på ett skattepliktigt skuldinstrument, om du inte har meddelat din mäklare omedelbart du har valt för att bestämma hur mycket förvärvspremie som tas in konto varje år baserat på ett konstant avkastning (valet 1.1272-3) eller om du har återkallat ditt 1.1272-3 val måste din mäklare anmäla förvärvsbidrag till dig varje år baserat på den råtningsbara metoden som beskrivs i IRC 1272 (a) (7). Se Treas. Reg. 1.1272-3 för mer information om hur man gör eller återkallar ett 1.1272-3 val. För ett skuldinstrument som förvärvas den 1 januari 2015 måste emellertid din mäklare anmäla förvärvspremie till dig varje år baserat på den råtningsbara metoden, även om du har gjort valet 1.1272-3 För marknadsrabatt, om du inte har anmält dig i tid din mäklare som du har valt att uppnå marknadsrabatt baserat på ett konstant avkastning (avsnitt 1276 (b) val) måste din mäklare generellt rapportera upplupen marknadsrabatt till dig baserat på en råtningsbar metod som beskrivs i IRC 1276 (b) (1). När en gång har gjorts kan ett avsnitt 1276 (b) val återkallas. För ett skuldinstrument som förvärvats den 1 januari 2015 eller senare, om du inte har meddelat din mäklare omedelbart att du inte vill att din mäklare ska ta hänsyn till avsnittet 1276 (b) val för att rapportera upplupen marknadsrabatt till dig, är din mäklare måste rapportera upplupen marknadsrabatt till dig baserat på ett konstant avkastning. I de flesta fall resulterar användningen av en metod med konstant avkastning för att beräkna upplupen marknadsrabatt ett mer skattebetjäningsresultat än användningen av den standardberättigade metoden. Dessutom, för marknadsrabatt, om du inte har meddelat din mäklare omedelbart att du har inkluderat marknadsrabatt i inkomst när det uppkommer (avsnitt 1278 (b) val) måste din mäklare anmäla upplupen marknadsrabatt vid en skuldsättning instrument with market discount or upon a partial principal payment on a debt instrument with market discount. See Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, for more information on how to make a section 1276(b) or section 1278(b) election and section 30.01 of Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, for more information on how to revoke a section 1278(b) election. For bond premium, unless you have timely notified your broker that you have not elected to amortize bond premium on a taxable debt instrument (the section 171 election), your broker must report to you the amount of amortized bond premium for the year. For a tax-exempt debt instrument, your broker must report to you the amount of amortized bond premium for the year. Se Treas. Reg. 1.171-5 for more information on how to make or revoke a section 171 election for a taxable debt instrument. See also section 5.01 of Rev. Proc. 2016-29 on how to revoke a section 171 election for a taxable debt instrument. 12. If I give my broker timely written instructions to change one or more of the elections, will they notify the IRS so the change also will apply for purposes of my tax return Does my notification to the broker mean I have made or revoked the election with the IRS Your broker isnt required to notify the IRS when you instruct the broker to change the assumption concerning an election regarding how information is to be reported to you. Making or changing an election with your broker doesnt mean you have made a valid election or revoked an election with the IRS. You must still complete all of the procedures required to make or revoke an election, which are not the same for each election. See the answer to QampA 11 for the relevant guidance on how to make or revoke a particular election. 13. Whats the deadline for me to provide my broker with my debt instrument elections You must inform your broker in writing (including a writing in electronic format, such as an email) by no later than December 31 of the year for which you want your broker to begin to apply or cease to apply the election. 14. If my broker is reporting my basis for a debt instrument, do I need to make additional adjustments to my cost basis on my Form 8949 for my debt instruments You are required to properly apply the Internal Revenue Code and Income Tax Regulations in completing your tax return. In some situations, the basis information reported to you by your broker may need to be adjusted. For example, because information on the basis of a covered security is provided on an account by account basis, you may receive information from your broker that reflects only the information known by that broker and that doesnt reflect information from other brokers. An example of this situation occurs if you sell a debt instrument at a loss in your account at Broker A and repurchase a debt instrument with the same CUSIP number within 30 days in your account at Broker B. In this example, the wash sale rules in I. R.C. 1091 apply to the transactions. However, because the transactions occurred in different accounts, Broker A doesnt have the information to properly report the wash sale to you. Its nevertheless your responsibility to make the appropriate adjustments to the information reported for a sale on your Form 8949 and to your basis records for the debt instrument held by Broker B. Page Last Reviewed or Updated: 17-Jan-2017 Related TopicsHow to Calculate the Return on an Option is an A Rated BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copy Zacks Investment Research At the center of everything we do is a strong commitment to independent research and sharing its profitable discoveries with investors. Detta engagemang för att ge investerare en handelsfördel ledde till skapandet av vårt beprövade Zacks Rank-ratingsystem. Sedan 1986 har det nästan tredubblat SampP 500 med en genomsnittlig vinst på 26 per år. Dessa avkastningar omfattar en period från 1986-2011 och undersöktes och intygades av Baker Tilly, ett oberoende revisionsbolag. Besök prestanda för information om resultatnumren som visas ovan. NYSE - och AMEX-data är fördröjda minst 20 minuter. NASDAQ-data är fördröjd minst 15 minuter.